专利质量体现在专利的保护范围、专利稳定性等方面,而专利价值体现在专利的技术价值、经济价值等方面。专利质押融资一般需要出具资产评估报告。从对专利质押融资、专利资产评估的要求出发,体现了其对专利质量等的考量。
1.资产评估中与专利质量和价值相关的要求
在资产评估准则中,与无形资产评估相关的为2017年7月1日起施行的《资产评估执业准则—无形资产》。根据该准则,可辨认无形资产包括专利权、商标权、著作权、专有技术、销售网络、客户关系、特许经营权、合同权益、域名等。不可辨认无形资产是指商誉。
在《资产评估执业准则—无形资产》的基础之上,中国资产评估协会发布了《知识产权资产评估指南》以及《专利资产评估指导意见》等指导性文件。从这些文件可以看出,知识产权的价值评估既离不开宏观环境,也离不开在知识产权创造过程中对权利本身的完善。
在《知识产权资产评估指南》第十四条指出:执行知识产权资产评估业务,应当关注宏观经济政策、行业政策、经营条件、生产能力、市场状况、产品生命周期等各项因素对知识产权资产效能发挥的作用,以及对知识产权资产价值产生的影响。
此外,《知识产权资产评估指南》第十五条指出:执行知识产权资产评估业务,应当关注知识产权资产的基本情况。
(一)知识产权资产权利的法律文件、权属有效性文件或者其他证明资料;
(二)知识产权资产特征和使用状况,历史沿革以及评估与交易情况;
(三)知识产权资产实施的地域范围、领域范围、获利能力与获利方式,知识产权资产是否能给权利人带来显著、持续的可辨识经济利益;
(四)知识产权资产的法定寿命和剩余经济寿命,知识产权资产的保护措施;
(五)知识产权资产实施过程中所受到的法律、行政法规或者其他限制;
(六)类似知识产权资产的市场价格信息;
(七)其他相关信息。
在《专利资产评估指导意见》第九条指出:执行专利资产评估业务,应当在考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素的基础上,选择价值类型。以质押为目的可以选择市场价值或者市场价值以外的价值类型。在该《意见》中也指出了在专利资产评估中需考量若干因素,包括法律因素、技术因素、经济因素等。法律因素通常包括专利资产的权利属性及权利限制、专利类别、专利的法律状态、专利剩余法定保护期限、专利的保护范围等(参见第二十条)。技术因素通常包括替代性、先进性、创新性、成熟度、实用性、防御性、垄断性等(参见第二十一条)。经济因素通常包括专利资产的取得成本、获利状况、许可费、类似资产的交易价格、市场应用情况、市场规模情况、市场占有率、竞争情况等(参见第二十二条)。
此外,值得注意的是,下列事项也是专利资产评估关注的重要内容:专利权利要求书、专利说明书及其附图的内容;专利权利要求书所记载的专利技术产品与其实施企业所生产产品的对应性(参见第十九条)。