科技成果资产管理有待明确的问题有哪些?

科技成果转化 技术转移
寿仁论科创    2020-12-31    356

从前面的分析来看,科研事业单位的科技成果的资产属性并不强,主要表现为:一是在科研事业单位的资产负债表上体现不出来,即没有入账;二是与市场应用仍有一段距离,需要进行后续开发、试验,即需要进行成果转化。这两项特征与企业的无形资产差异较大,与事业单位的有形资产及其他无形资产也差异较大。正因为这样,《促进科技成果转化法》对这类科技成果的转化进行了专门规定,即采取了与有形资产、其他无形资产不同的管理办法。此次,对《事业单位国有资产管理暂行办法》进行修订,只是小范围的、局部的修订,除对与中发〔2015〕8号文和《促进科技成果转化法》直接抵触的条文进行修改以后,其他相关条文并没有进行相应的修改。也就是仍然沿用管理有形资产的办法来管理科技成果资产。这样的做法,并没有完全改变科技成果资产管理难的问题,也没有消除国有资产管理对科技成果转化的影响。具体表现为:

1、新办法第七条规定,事业单位的主管部门负有“审核本部门所属事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等事项”和“组织实施对本部门所属事业单位国有资产管理和使用情况的评价考核”的职权,因此主管部门仍然可以对事业单位转让或许可科技成果或以科技成果作价投资等事项进行审核,并对这些行为进行评价考核。这种“审核”可以是事前,也可以是事后。事前审核在性质上属于审批或备案,与中发〔2015〕8号文和《促进科技成果转化法》的规定不符。事后审核属于事后监督,这与《促进科技成果转化法》规定要求高校院所向主管部门提交科技成果转化情况年度报告有出入,也是不妥的。主管部门对所属的高校院所对科技成果资产管理与使用情况进行评价考核,也与《促进科技成果转化法》规定有出入。实际上,主管部门不会科技成果资产的处置进行审核,也不会对科技成果资产管理和使用情况进行评价考核,但这样的规定有失严谨性。

2、新办法第八条规定,事业单位的一项职责是“负责本单位用于对外投资、出租、出借和担保的资产的保值增值,按照规定及时、足额缴纳国有资产收益”。这一项对科技成果转让、许可和作价投资也是适用的。也就是说,以科技成果作价投资取得股权或出资比例的,仍然要求保值增值。对于科技成果资产来说,这个压力不小。例如,某研究所以科技成果作价投资成立了12家企业,只有一家企业是盈利的,其他企业都是亏损的。很显然,要求科技成果资产保值增值,也不利于科技成果转化。如果高校院所不转化科技成果,科技成果是隐性流失,但这种流失不会暴露出来,即不存在流失的问题。这一规定使高校院所尽量不采取作价投资方式。

3、新办法第二十条第二款规定,事业单位应当“加强对本单位专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理,防止无形资产流失”。这一规定从原则上看是对的,但实际上,事业单位申请专利的目的不是将它作为一项资产,而是作为一项成果的表现形式,是为了科研项目验收、考核等其他目的。将专利权、非专利技术作为无形资产进行管理,在目前还做不到。首先,目前还无法将专利权、非专利技术作为资产来管理;其次,大多数专利权和非专利技术并没有商业价值,没有必要作为资产来管理,否则会导致资产严重虚高的问题。

4、按照新办法第二十四条和第二十五条规定,高校院所放弃专利权和非专利技术,属于国有资产处置,也“应当严格履行审批手续”。有这个必要吗?实际上,事业单位并没有将专利权和非专利技术纳入资产管理,也没有履行审批手续。

5、新办法第二十九条规定的“收支两条线”管理,是否适用科技成果转化支出?成果转化收入归单位了,但成果转化支出由财政承担,是否合适?是否需要再明确一下?当然,现实仍然是“收支两条线”,但这种做法在一些事业单位存在障碍。

6、新办法第五章规定的产权登记对于事业单位以科技成果作价投资并给科技人员股权奖励来说,该怎么办理产权登记?是以科技成果作价投资取得了股权或出资比例就要办理产权登记,还是在给予科技人员股权奖励以后再办理产权登记?如果事业单位在取得股权或出资比例时就要办理产权登记,则在给予科技人员股权奖励以后,又得办理产权登记。建议在给予科技人员股权奖励以后办理产权登记。如果这样,建议在《事业单位国有资产管理暂行办法》中予以明确规定。

7、新办法第四十条规定,高校院所将科技成果转让、许可或者作价投资给非国有全资企业的,可以决定不进行资产评估。但是,有三个问题需要进一步明确:一是协议定价程序仍不明确;二是高校院所应如何出价,出价的基准是什么;三是如何防止“串通作弊、暗箱操作”?换句话说,如何进行协议定价,才是符合要求的。

8、如果按照新办法第四十一条和第四十二条规定对科技成果资产进行评估,科技成果资产的评估值和与企业协商的价格相差较大时,是否可以成交?决策者是否存在被追责的可能?按理,评估值只作为协议定价的参考,而不应是定价的依据。这一原则,是否应该写清楚,以便操作。

另外,新办法没有就勤勉尽责及勤勉尽责是否有责、有多大责等作出规定。

上述问题不解决,或者不规定清楚,仍然会影响科技成果转化。难怪有专家提出,新办法仍然没有解决大家普遍关心的问题。


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