我国支持科技创新主要税费优惠政策指引

发布时间:2024-03-13

  为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策、更加准确适用享受政策,推动政策红利精准高效直达各类创新主体,财政部会同科技部、海关总署、税务总局等部门系统梳理现行支持科技创新的主要税费政策,搜集整理税收征管规定和行业管理办法等,编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》,按照科技创新活动环节,从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对政策进行了分类,并详细列明了每项优惠的政策类型、涉及税种、优惠内容、享受主体、申请条件、申报时点、申报方式、办理材料、政策依据等内容。为便利各类创新主体对照适用,本书一并附有相关税费优惠政策矩阵表,力求为创新主体提供菜单式和一站式服务,推动税费优惠政策应享尽享。

  下载链接:《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》

  

《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》目录

  

  第一部分 创业投资

  一、企业所得税

  公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

  公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

  合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

  合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

  在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点

  二、个人所得税

  有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

  天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

  合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策

  

  第二部分 吸引和培育人才优惠

  一、企业所得税

  将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%

  二、个人所得税

  粤港澳大湾区高端紧缺人才个人所得税优惠政策

  横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人所得税优惠政策

  海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠政策

  广州南沙个人所得税优惠政策

  横琴粤澳深度合作区澳门居民个人所得税优惠政策

  福建平潭个人所得税优惠政策

  

  第三部分 研究与试验开发

  一、增值税

  研发机构采购设备增值税政策

  二、企业所得税

  企业投入基础研究企业所得税优惠政策

  研发费用加计扣除政策

  设备、器具一次性税前扣除政策

  企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策

  三、个人所得税

  由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策

  四、进口税收

  进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策

  五、其他税费

  非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策

  

  第四部分 成果转化

  一、增值税

  技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策

  二、企业所得税

  企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策

  企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策

  居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策

  在中关村国家自主创新示范区特定区域开展技术转让企业所得税优惠政策试点

  三、个人所得税

  高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策

  职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策

  职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策

  个人以技术成果投资入股递延纳税政策

  四、其他税费

  专利收费减免优惠政策

  申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策

  

  第五部分 重点产业发展

  一、增值税

  软件产品增值税即征即退政策

  集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策

  制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策

  二、企业所得税

  集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策

  集成电路和软件企业所得税减免优惠政策

  集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策

  软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策

  集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策

  高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策

  制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧政策

  技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策

  动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策

  延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策

  三、进口税收

  集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策

  新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策

  重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策

 

  第六部分 全产业链

  中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策

  科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策

  创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策

  科普单位门票收入免征增值税政策

  

  附录 我国支持科技创新主要税费优惠政策查询矩阵表

文章转载自:中华人民共和国科学技术部
我要收藏
服务精选
服务案例
相关推荐
新型环保清淤设备
随着社会和科技的快速发展,国家对环保的要求也逐渐升高,新《环保法》、《水污染防治法》等法律法规的贯彻实施,对环境污染的打击力度越来越大,人们对环境的需求也日渐增长,现用的设备已经没有办法满足需求,所以新型环保清淤设备孕育而生。 针对江河、湖海、城市管道里的淤泥,进行处理,使其能达到绿色化、环保化、无害化、减量化与资源化;通过进行生物除臭,物理调节,达到现场基本无味。 产品核心竞争力: (1)实用性强:针对江河、湖海、城市管道里的淤泥,进行处理,使其能达到绿色化、环保化、无害化、减量化与资源化;通过进行生物除臭,物理调节,达到现场基本无味。 (2)应用范围广:能对化粪池污水清理、养殖场污水清理、石材厂污水清理、集水井污水清理、生活污水处理厂含泥污水清理、垃圾楼渗透液处理、内河和公园湖泊黑臭水处理、突发水污染事故应急处理。 (3)变废为宝:产出物可以用作制砖原料、高肥效的土地利用原料(例如:农用、绿化、草地、土壤改良、土壤修复、矿山修复)。 (4)效率高:能进行连续不间歇处理,效率大大提升;自带发电机,能在野外以及无电区域进行清淤处理;具有特殊的除渣功能能对石子、砖头、塑料袋、金属等进行分离,实现初级脱水,使污水得到净化。 (5)运行成本低:可以实现少人化生产,综合成本更低,外加效益更高。 (6)绿色环保:通过对江河、湖海、城市管道进行清淤以及废料(泥与沙)二次利用,实现资源循环利用,从污水源头治理,减少二次污染。
领域:生态环境建设与保护技术
基于边缘人工智能技术的智能云联网平台
基于边缘人工智能技术的智能云联网平台是基于5G通信,人工智能,边缘计算等技术,面向智慧城市,工业制造,能源电力等领域构建的高清视频AI应用能力平台,平台支持大容量,高并发,低延时的视频数据的接入,分析,存储、检索和转发,平台采用微服务分布式架构,可以实现应用与算法,软件和硬件双解耦。为行业用户提供融合感知,云边协同,统一管理的全栈式视频智能分析服务,加速行业的数字化转型。
领域:物联网设备、部件及组网技术
自动化解决方案
公司业务涵盖军工领域、汽车制造、工程机械、石油电力、机床管理、压力容器、五金卫浴、轨道交通等行业,为用户提供最佳的自动化解决方案,为用户提供最佳的机床自动生产系统,根据用户产品的工艺特点协助用户选择生产设备,帮助用户规划所需的生产布局及配套的自动化物流,为机床在生产过程中实现自动化上下料、衔接各设备之间的物料自动化周转、装配及定位等作业。实现工厂由自动化-智能化-无人化生产的转变。主要涉及各种数控加工设备、锻压机、冲床、折弯机、浇注机等的自动化智能解决方案。
领域:工业生产过程综合自动化控制系统技术
国际流体动力零部件系统化服务商
公司专注于流体动力零部件研发和装备制造,是集流体力学计算与仿真、流体动力零部件后处理和检测于一体的系统化解决方案服务商和定制化装备制造商。目标产品包括:航发燃油喷嘴、叶冷却流道气膜孔及外表面、冷端转子;航空航天液压动力控制壳体、泵体、阀体和作动器;航空航天发动机复杂油路和冷却流道;核/能源微型反应器、传感器及热交换器;机加件相交孔自动化去毛刺设备等。主营业务围绕技术项目联合攻关和成果布局,包括微细异形大长径比内流道光整加工及深度清洁、流体动力特性测试平台开发、高压液压推力装置定制化开发。
领域:高端装备再制造技术
高智能化双臂机器人
公司致力于研发高智能集群机器人系统,机器人具有 “ 手 、 足 、 眼 、 脑 ” ,基于高速动态移动视觉定位关键技术;机械臂可自主更换电池,视觉精准识别电池的位置,全流程实现无人化智能作业:1.装载外卖;2.更换电池;3.取出外卖。
领域:机器人
建筑及机电声学认知检测及智能声学产品系统研发及产业化
项目利用振动及声学传播的特性,依据专业声学测试分析方法,结合建筑机电、通风设备的特有声音频率,快速准确实现各种设备噪声的检测与分类,实现精准的产品研发配套,有效解决机电设备环境噪声的干扰,实现人居环境尤其是商业酒店、综合体及公共场所的声品质提升,给城市、商业建筑、酒店及公共场所的通风、制冷系统装上一套“无声的装备”。 项目优势: 1、市场前景广:振动声学市场巨大,重点文旅产业的基础设施-声学产品(防火隔声门、通风隔声消声百叶窗、浮筑地台等)及技术配套; 2、技术水平领先:引进国外IAC先进技术并消化吸收,国际品牌、外资企业资深技术团队及管理团队,技术及产品体系、资源体系完善; 3、行业布局深入:已经建立起与上游客户稳定的业务关系,与科研院所进行产研学一体化合作,与行业内北京、上海、深圳资深外资机电及声学顾问、设计院已经建立起稳定的业务对接,合作共赢; 4、团队项目业绩突出:参与一些国家重大项目建设,团队经验非常丰富。
领域:网络应用技术
超声靶向造影的用途
超声靶向造影的用途
超声靶向造影是一种医学检查方法,其通过注射一种含有组织特异性靶标分子的超声造影剂,使造影剂聚集在靶器官或组织处,从而增强声学信号,实现定性和定量分析活体组织细胞、分子水平的生理及病理变化过程或局部靶向治疗的目的。
关键词:超声造影,卵巢癌,拟态
聚乳酸(PLA)产业研究动态
聚乳酸(PLA)产业研究动态
以聚乳酸(PLA)、竹粉为主要原料,通过双螺杆挤出工艺制备竹粉—聚乳酸(PLA)复合材料,研究了不同目数的竹粉及马兰酸酐接枝前后竹粉对竹粉—聚乳酸(PLA)复合材料的物理力学性能及相容性的影响。
关键词:双螺杆挤出,PLA,工艺制备,竹粉
氨法脱硫硫技术专家推荐
氨法脱硫硫技术专家推荐
氨法脱硫是一种高效的湿法脱硫方式,它采用氨作为脱硫剂,通过气液相反应来实现对烟气中二氧化硫的净化。具体原理是将液氨与水混合配制成为一定浓度的氨水,然后将氨水引入脱硫塔中,与锅炉烟气中的二氧化硫发生反应,生成亚硫酸铵。再通过氧化风机不断注入空气,将亚硫酸铵氧化成硫酸铵,从而实现对烟气中二氧化硫的净化。
关键词:离子对,复合电极,氨法脱硫
弯拉弹性模量专利申请
弯拉弹性模量专利申请
通过对几种贫混凝土:碾压贫混凝土、振捣式贫混凝土、掺粉煤灰贫混凝土的弯拉强度与弯拉弹性模量的试验,研究分析了贫混凝土基层材料弯拉弹性模量的特性。试验采用小梁试件进行三分点加荷的方式,测定3kN至50%极限荷载处的割线模量,用跨中挠度公式反算求得。
关键词:混凝土基层,弹性模量,掺粉煤灰
找乳酸盐类/血液技术开发服务商
找乳酸盐类/血液技术开发服务商
乳酸盐在血液中扮演着重要的角色。首先,乳酸盐在运动过程中可能影响局部和中央的血流量。当运动开始时,乳酸盐释放到血液循环中,能够促进血管舒张,提高血液含氧量,确保氧气能够有效地输送到活跃的肌肉中,以满足运动状态下组织的各种需求。
关键词:动物血,血乳酸,乳酸
脑源性神经营养因子(BDNF)产学研合作资源
脑源性神经营养因子(BDNF)产学研合作资源
脑源性神经营养因子(brain-derived neurotrophic factor,BDNF)是1982年Barde等首先在猪脑中发现的一种具有神经营养作用的蛋白质。这是一种在大脑内合成的蛋白质,对神经元的存活、分化以及正常功能的维持起到重要作用。它广泛分布于中枢神经系统,特别是在海马和皮质的含量最高。
关键词:BDNF,阿尔茨海默,脑源性神经营养因子
敏感蛋白产业研究动态
敏感蛋白产业研究动态
测定30个不同麦芽样品的总氮、可溶性氮、库值、总酚含量以及对应麦汁敏感蛋白及敏感多酚含量,并对结果进行相关性分析发现,麦汁敏感蛋白含量与麦芽可溶性氮呈显著正相关(r=0.686,p0.01),麦汁敏感多酚含量与麦芽总酚呈显著正相关(r=0.646,p0.01),表明麦芽可溶性氮与总酚指标可初步用于评价麦汁中敏感蛋白与敏感多酚含量;
关键词:麦芽,总酚含量,多酚,总氮
桥博技术哪里有?
桥博技术哪里有?
在铁路桥梁建设中,单箱单室预应力混凝土连续箱梁较为普遍。在进行设计计算时,一般是把三维空间桥梁结构进行简化,在纵向和横向分别对桥梁进行平面杆系计算。
关键词:三维空间,预应力混凝土,铁路桥梁,连续箱梁
官方社群
标签