请问,研发加计扣除的其他相关费用包括哪些?法律对于其的费用总额是怎么规定的?
研发加计扣除的其他相关费用包括哪些?
根据财政部、税务总局和科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知,研发费用具体包括以下几种:
1.人员人工费用:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用:研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用:用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销:用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费。
6.其他相关费用:与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、业务招待费、通讯费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
研发加计扣除的其他相关费用包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,以及研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用等。
具体来说,这些费用涵盖了研发活动过程中可能会产生的各类支出,包括但不限于:
1.技术图书资料费:购买与研发项目相关的专业书籍和资料所需的费用。
2.资料翻译费:将研发所需的外文资料翻译成中文所产生的费用。
3.专家咨询费:在研发过程中向外部专家咨询意见或建议所支付的费用。
4.高新科技研发保险费:为研发的高新技术项目投保的费用。
5.研发成果的相关费用:这包括了从检索到评估等一系列与研发成果有关的费用。
6.知识产权相关费用:涉及专利申请、注册以及代理等相关的费用。
7.差旅费和会议费:研发团队成员因研发活动而产生的差旅和会议费用。
8.职工福利费和补充养老保险费:与研发人员相关的福利和保险费用。
此外,还有如新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费等直接投入费用,以及人员人工费用、折旧费用、无形资产摊销等也是研发加计扣除的重要组成部分。需要注意的是,这些费用必须是与研发活动直接相关的,才能纳入加计扣除的范围。
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