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研发活动及研发费用归集范围都有哪些?

问题描述:

研发活动及研发费用归集范围都有哪些?还有什么研发费用允许加计扣除?

阅读3462 关键字: 研发活动 研发费用 加计扣除 归集范围
回答:
  • 科小易 2019-07-10
    您好,以下是研发费用允许加计扣除的内容:
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。
    研发费用的具体范围包括:
    1.人员人工费用
    直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
    2.直接投入费用
    (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
    (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。
    (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
    3.折旧费用
    用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
    4.无形资产摊销
    用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
    5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
    6.其他相关费用
    与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
    7.财政部和国家税务总局规定的其他费用
  • 殳伊 2024-03-28

    研发活动及研发费用归集范围包括以下几个方面:

    1.研发人员成本:这包括研究人员、工程师和其他参与研发项目的员工的工资、奖金、福利和社会保险等费用。

    2.研发设备与设施:购买、租赁或维护用于研发的实验室设备、仪器、软件和其他相关设施的费用。

    3.材料与耗材:用于研发项目的原材料、试剂、耗材等物品的购置费用。

    4.知识产权费用:与研发活动相关的专利申请、维护、许可使用费,以及购买他人专利或技术的费用。

    5.外部服务与咨询:外包给第三方进行的研发服务、技术咨询、测试和评估等费用。

    6.试验与试制费用:进行产品或技术试验、原型制作、样品加工等相关费用。

    7.研发管理费用:项目管理、进度监控、质量控制等相关管理活动产生的费用。

    8.研发相关的培训与教育:为提升研发团队能力而进行的培训、进修、学术会议等费用。

    9.其他直接费用:直接与特定研发项目相关的其他费用,如差旅费、市场调研费等。

    10.间接费用:不能直接分配到具体研发项目,但对整体研发活动有支持作用的费用,如研发部门的水电费、折旧费等。

    需要注意的是,研发费用归集应遵循相关会计准则和税法规定,确保费用的合理性、准确性和合规性。此外,不同国家和地区可能有不同的研发费用归集标准和税收优惠政策,企业在进行费用归集时应当参照当地的规定执行。

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